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公司所得税

有限责任公司的处理

有限责任公司(LLC)是根据州法律成立的实体,根据其做出的选择,国内税收系统(IRS)将其视为公司、合伙企业或独资企业。至少有两名成员的有限责任公司被视为联邦收入目的的合伙企业。更重要的是,如果它只有一个成员,当考虑所得税时,它被视为一个独立于所有者的实体。然而,出于雇佣税和一些消费税的目的,国税局将其归类为不同于其所有者单位的单位。除非有限责任公司提交8832表格并被独家选为公司,否则上述考虑事项将发生。根据为商业机构提供的实体分类规则,有限责任公司被取消成为公司的资格。根据该条例,拥有一个以上成员的国内实体默认被视为合伙企业。然而,8832表格可用于更改有限责任公司的商业实体分类,这意味着,即使该有限责任公司已成为合伙企业若干年,它仍然可以申请成为公司。

有限责任公司相对于C公司的优势

有限责任公司和公司是相似的,因为它们为所有者提供责任保护。然而,与C公司相比,组建有限责任公司有几个优势:

  • 与公司相比,有限责任公司为其所有者提供了更高的有限责任保护,因为它更难破除面纱,将个人财产附属于有限责任公司。
  • 有限责任公司也实行单一税制,利润或亏损直接转嫁给成员国。公司在其收入被征税的地方要双重征税,股东也要根据他们获得的股息或利润支付公司。
  • 与C公司不同,有限责任公司的文书工作受到限制,因为他们需要向作为实体所有人的股东报告。
  • 有限责任公司有选择的税收结构,在这种结构中,它可以被视为一个单一成员,或合伙制的多个成员或S或C公司通过选举。另一方面,C公司的纳税选择是固定的,因为它们是按公司税率征税的。

将C公司转换为有限责任公司的税务后果

在将C公司转换为有限责任公司时,必须考虑到有限责任公司所属的企业实体的类型,并考虑到几个重要的税务考虑因素。将一家C公司转换为有限责任公司,该有限责任公司被视为合伙企业,并因此而纳税,这将导致巨额税单。更高的账单产生的原因是清算或向公司转让资产所附加的税款,以及对分配给股东的动产的进一步征税。换句话说,这就是双重征税的影响;但是,如果没有内在收益,或资产增值,也没有重大的净经营亏损,则可能有若干豁免。第二种情况是,将C公司转换为通过选举被视为公司的有限责任公司(Hoffman、Raabe、Maloney和Young,2016)。

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美国国税局有权从两种不同的角度看待这一转换:一种是直接的股票交换,另一种是根据《国内税收法典》(IRC)第1036条和第368(a)(1)(F)条的规定基本免税的重组。这种转换的税单较低,但如何计算并不简单,尤其是对于后者。最后,转换可能是从C公司到有一个非独立实体的有限责任公司,而对于大多数小企业来说,它涉及到一个单一所有者的有限责任公司的转变。然后,国税局将其视为清算,有限责任公司承担一般税款。

公司与合伙企业的优缺点

与合伙企业相比,公司的优势在于:首先,公司的股东被视为一个独立于企业的实体。因此,他们不承担任何公司债务。至于合伙企业,企业主对其活动产生的债务负有个人责任。第二,公司在自营职业税上有储蓄,因为合伙企业的收入必须遵守这一规定,但如果是公司,这种税只涉及工资,而不是利润,每年可以节省数百万美元。第三,公司的存续期是连续的,不会像合伙企业那样在所有人死亡时终止。第四,筹集资金是另一个考虑因素,对于公司来说,有很多方法可以做到这一点。他们可以出售股票,投资者可以有信心,他们不承担公司债务。最后,公司利益的转让更容易,因为它们可以在不影响企业生命的情况下出售。另一方面,合伙企业不能完全转让,因为其资产、许可证和执照必须单独转移。

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其中的一些不利之处包括成立公司所涉及的成本,其中包括初始组建费、备案费和年度国家费用。第二,在经营公司的过程中,有许多手续要考虑。公司会议和记录会议记录是强制性的,即使遵守这些手续并不困难,但也很费时。然而,这种伙伴关系可以在没有正式组织或运作程序的情况下运作。最后,公司的股东有义务为他们的工资支付失业保险税,而合伙企业的所有者则不需要缴纳失业保险税。

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