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什么是欺诈

欺诈的概念颇有争议。许多人根据他们的背景、信仰和人生价值观来定义欺诈。但是,我们应该对其进行界定,以便在本文中对其进行详细的研究。布莱克的法律词典将欺诈定义为“故意歪曲事实真相或隐瞒重要事实,诱使他人采取损害其利益的行为”(佩德诺1)。欺诈行为应结合每一种情况加以研究。

欺诈几乎出现在人类生活的各个领域。会计领域存在的管理舞弊和职工舞弊,应当加以区分。此外,还有税务欺诈,这可能发生在任何企业或个人层面。税务欺诈也可能与州或联邦政府有关。最常见的是联邦层面的欺诈,包括银行欺诈、邮件欺诈或电信欺诈。如果说员工欺诈,它包括不诚实、职业欺诈和内部欺诈(Coenen)。

欺诈行为应按其分类进行研究。欺诈主要有三种类型。一是资产侵占。这种欺诈行为最为常见,而且经常发生。资产挪用可能包括盗窃钱财、盗窃设备或存货、抢劫服务等。第二种欺诈行为是贿赂和腐败。它发生在个人、联邦和州一级。它可能包括在任何人的领域内为影响局势而贿赂、操纵合同或更换劣质商品。与资产挪用相比,这种欺诈行为的成本更高。最后,第三类舞弊是财务报表舞弊。这是公司最昂贵的欺诈行为。它侧重于利用财务报表为一个人或任何群体创造财务机会。例如,它包括增加工作奖金、有吸引力的贷款条件或股票价格管理。

员工欺诈与欺诈三角关系密切。财务需求机会合理化意味着拥有这三个要素的员工可能在公司偷窃,或者至少雇主应该确保相反。雇主只能控制机会。如果没有偷盗的机会,可能就不需要限制风险的法规和政策。然而,这种预防和侦查措施可以实施:在个人之间划分责任,要求对某些交易进行独立检查,并研究可能存在欺诈的活动和领域(Pednault 5)。

关于欺诈政策的最突出的立法之一是萨班斯-奥克斯利法案。其目的是由外部审计员对内部政策进行独立监测和审查。公司审计的第一步就是审计委员会。董事会成员均为董事会成员。但是,他们应该只履行这一职能,只得到董事的报酬。而且,其中一个应该是金融专家。所有董事都应该是有经验的商人。此外,外聘审计员必须监测成员之间的关系,并检查家庭关系。下一步是建立道德规范,规范普通工人和当局的行为。最后是内部控制和内部审计。

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有许多组织提供有关欺诈的培训和教育。ACFE是一个国际组织,在全世界范围内提供欺诈教育。ACFE与AICPA合作制定新的监管计划。全国注册估价分析师协会(NACVA)也在欺诈预防领域开展工作。

为了避免欺诈,有几个预防措施。首先,人们应该小心把钱汇给陌生人和监督人。重要的是只使用可信的网站进行购买。其次,如果有人用电子邮件或电话询问你的个人或财务信息,不要回应。此外,不要相信外国彩票,尤其是如果你说你已经中了什么。第三,有必要每月检查你的帐户信息,看看你是否被不诚实的商人所欺骗。第四,买药前要先咨询医生。否则,他们可能会购买假冒或贴错标签的产品。最后,有必要意识到欺诈行为,并保护您的个人信息不受他人侵犯。

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